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上交所对*ST广珠及实际控制人等实施纪律处分
2021-11-24 19:23:03 来源: 证券时报网

上市公司控股股东、实际控制人及其关联方非经营性占用公司资金,严重破坏上市公司规范运作底线,扰乱证券市场秩序,历来是上海证券交易所的监管重点。国务院发布的《关于进一步提高上市公司质量的意见》(以下简称《意见》)中,就明确提出严肃处置资金占用问题。

近日,上交所针对广东明珠集团股份有限公司(以下简称*ST广珠或公司)、实际控制人暨时任董事长张坚力、关联方广东明珠养生山城有限公司(以下简称养生山城)、广东齐昌顺建筑材料有限公司(以下简称齐昌顺公司)及有关责任人资金占用等违规行为作出纪律处分,体现上交所查处恶性违规的态度。同时,在违规查处过程中,落实精准监管要求,做好责任区分,做到科学问责。

公司前后信息披露不一致

经查明,2021年4月30日、5月26日、6月17日,公司先后披露实际控制人及其关联方资金占用事项的提示性公告以及两次相关问询函的回复公告称,公司实际控制人暨时任董事长张坚力控制的养生山城、关联方齐昌顺公司与公司存在非经营性资金往来。

2020年度,公司向齐昌顺公司提供了3亿元经营资金用于发展齐昌顺公司的经营业务,公司与其无经营业务往来。齐昌顺公司将该等经营资金向公司实控人控制的广东大顶矿业股份有限公司(以下简称大顶矿业)支付合作保证金,因此导致公司资金被关联方非经营性占用,发生金额占公司上一年末经审计净资产的5%。截至2020年12月31日,齐昌顺公司资金占用余额为29,100万元,占公司上一年末经审计净资产的4.85%。公司已于2021年4月28日收回上述资金及回报款。

公司于2021年4月30日公告称,2016年6月至2021年3月,张坚力控制的养生山城及其关联方通过公司的合作伙伴,以合作投资款和预付款的形式占用公司资金,截至2021年4月29日,累计发生额32.17亿元,余额为13.29亿元。公司于2021年5月26日在问询函回复中对上述数据予以更正,相关资金占用累计发生额为40.17亿元,截至2021年4月30日的余额为11.78亿元。其中2016年至2021年4月30日,每年发生额分别为5.96亿元、10.58亿元、9.50亿元、6.97亿元、6.83亿元和0.33亿元,分别占公司上一年末经审计净资产的22.56%、22.12%、18.63%、12.74%、11.38%、0.52%;期末余额分别为4.69亿元、10.15亿元、12.81亿元、14.01亿元、13.05亿元和11.78亿元,分别占公司上一年末经审计净资产的17.75%、21.22%、25.12%、25.61%、21.75%、18.52%。截至2020年12月31日,上述资金占用余额为13.05亿元,占公司上一年末经审计净资产的21.75%。此外,上述资金占用事项未在2021年4月30日披露的资金占用专项说明中予以完整列示,公司前期未能准确披露资金占用金额,前后信息披露不一致。

因上述资金占用事项,以及公司在支付一级土地开发项目相关款项、预付采购款、共同投资合作项目中,与资金活动、投资活动相关的财务报告内部控制存在重大缺陷,公司年审会计师事务所认为公司于2020年12月31日未能在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制,对公司内部控制报告出具否定的审计意见;同时,年审会计师事务所就包括资金占用事项在内的一级土地开发项目、投资业务、大额资金往来,未能获取充分、适当的审计证据,无法确定对财务报表列报和披露的影响,对公司2020年度财务报表出具了无法表示意见的审计报告。

实际控制人系资金占用主要责任人

另经查明,齐昌顺公司相关非经营性占用公司资金事项中,实际控制人暨时任董事长张坚力为了锁定大顶矿业在合作期内向齐昌顺公司提供建筑原材料供应,致使发生相关非经营性资金占用,为主要责任人;时任董事长彭胜、时任总裁张文东、时任财务总监钟金龙未能从实质性原则的角度及时识别关联方情况,故未能及时制止资金流入关联方导致出现占用资金,为次要责任人。养生山城相关非经营性占用公司资金事项中,实际控制人暨时任董事长张坚力为了满足关联方的资金需求,致使发生相关非经营性资金占用的情形,为主要责任人;时任董事长兼总裁张文东、时任董事长彭胜、时任总裁钟健如、时任财务总监钟金龙在资金使用审批程序中流于形式,其作为项目执行者,对于合同后续履行未能及时跟进,从而未能及时制止资金流入关联方,导致出现关联方占用资金的情况,也对违规事项负有责任。时任财务总监钟金龙对于公司未在专项说明中完整列示资金占用情形,负有主要责任。

本案处理过程中,上交所落实精准监管要求,实事求是地做好责任区分。一是,直接负责资金管理、经营活动的董事、高级管理人员系主要责任人,与不负主要责任但未能保证公司内控制度建立健全及有效实施的其他董事成员作出区分处理。二是,彭胜作为公司时任董事长,未能督促公司合规运作,也未能建立并执行有效的资金管理等内部控制制度,应当对公司违规行为承担相应责任。但是,鉴于其任期为2020年7月23日至今,仅对于其任期内发生的齐昌顺公司3亿元资金占用、养生山城及其关联方的部分资金占用事项负责,对其异议理由予以酌情考虑。三是,根据公司公告,实际控制人系本次资金占用的主要责任人。考虑到时任董事会秘书李杏、欧阳璟主要分管公司日常信息披露事务,在及时提醒制止、向监管机构及时报告等方面确有一定履职困难,且公司在欧阳璟代行董事长期间(2020年7月2日至7月23日)也未新增资金占用事项,对其提出的相关异议理由予以酌情考虑。

经充分讨论,综合考虑责任人的职责权限、履职情况、知悉程度、整改情况等主客观情节,根据《股票上市规则》第16.2条、第16.3条、第16.4条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》《上海证券交易所上市公司自律监管规则适用指引第2号——纪律处分实施标准》的有关规定,上交所作出如下纪律处分决定:对广东明珠集团股份有限公司及实际控制人暨时任董事长张坚力,关联方广东齐昌顺建筑材料有限公司、广东明珠养生山城有限公司,公司时任董事长兼总裁张文东,时任董事长彭胜,时任董事兼总裁钟健如,时任董事兼财务总监钟金龙予以公开谴责,并公开认定张坚力10年内不适合担任上市公司董事、监事和高级管理人员,公开认定张文东、钟健如、钟金龙5年内不适合担任上市公司董事、监事和高级管理人员,对时任董事兼董事会秘书李杏、欧阳璟,时任独立董事王志伟、吴美霖、李华式予以通报批评。

下一步,上交所在日常监管过程中,将进一步强化精准监管、科学问责,做好违规查处工作,引导督促上市公司规范运作,稳健经营。